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Categorías de Prioridad

Categorías de Prioridad

La información sobre las categorías de prioridad se simplifica. Ninguna de la información tiene precedencia sobre la legislación, los reglamentos, las interpretaciones o resoluciones específicas.

Cuando un plan que asegura PBGC termina sin suficientes activos para pagar todos los beneficios de pensión prometidos por el plan, PBGC se convierte en administrador fiduciario del plan; y calcula la cantidad de beneficios de los participantes que PBGC puede pagar de acuerdo con la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA, siglas en inglés).

ERISA requiere que, cuando PBGC se haga cargo de un plan, calculemos el beneficio de cada participante de dos maneras:

  • Primero, calculamos los beneficios que garantizamos para cada participante en función de los términos del plan y ERISA. Esta es la cantidad mínima que pagará PBGC. (Para obtener más información sobre los beneficios garantizados, consulte Lo que PBGC garantiza y Garantías de PBGC para Planes de Pensión de Empleador Único.

  • En segundo lugar, calculamos los beneficios que podemos pagar utilizando los activos disponibles en el plan cuando éste finaliza. Los beneficios que podemos pagar de los activos del plan se calculan de acuerdo con los términos del plan y el proceso de "categorías de prioridad" requerido por ERISA (que se describe en detalle a continuación).

Si los activos del plan permiten que PBGC pague más del beneficio garantizado de un participante, lo haremos. PBGC también puede pagar montos adicionales basados en nuestras recuperaciones de los empleadores, por ejemplo, una recuperación en un caso de bancarrota. Sin embargo, PBGC puede pagar a un participante sin beneficio de la pensión mayor de lo que prometió el plan.

Categorías de prioridadPBGC utiliza el proceso de "categorías de prioridad" de ERISA para determinar los beneficios pagaderos de los activos del plan. Así es como funciona el proceso:

  • PBGC determina cuál de las seis categorías de prioridad (descritas a continuación) corresponden a los beneficios de cada participante del plan. El beneficio de un participante se puede dividir entre varias categorías de prioridad, por ejemplo, una porción en la categoría de prioridad 3 (PC3), una porción en la categoría de prioridad 4 (PC4) y una porción en la categoría de prioridad 5 (PC5).

  • Luego, PBGC suma los valores de los beneficios para todos los participantes en cada categoría de prioridad.
  • PBGC luego observa los activos del plan para ver cuántos de los beneficios pueden pagar los activos en cada una de las categorías de prioridad. Comenzamos con PC1 y determinamos si los activos cubrirán los valores de los beneficios, si los hubiera, en esa categoría. Si es así, los activos restantes pasan a la siguiente categoría de prioridad (PC2); y así sucesivamente hasta que se agoten los activos del plan. En la categoría en la que se agotan los activos, PBGC divide los activos entre los beneficios en esa categoría bajo las reglas de ERISA.

En base al proceso anterior, PBGC determina qué parte del beneficio del plan de un participante se puede pagar con los activos del plan. PBGC luego compara esta cantidad con la cantidad del beneficio garantizado del participante; y paga el beneficio garantizado más cualquier cantidad adicional financiada por los activos del plan.

A continuación, se presenta un breve resumen de las seis categorías de prioridad. También puede ver un gráfico que muestra el proceso de categorías de prioridades (en inglés).

PC1 (Contribuciones voluntarias del empleado)

En primer lugar, los activos del plan se destinan a los beneficios derivados de las contribuciones voluntarias del empleado hacia el plan. PBGC no garantiza estos beneficios. (Es extremadamente raro que un plan tenga beneficios de PC1).

PC2 (Contribuciones obligatorias del empleado)

A continuación, los activos restantes se destinan a los beneficios derivados de las contribuciones obligatorias de un empleado. Esto es dinero que un participante pagó en el plan como condición de empleo o participación en el plan; o para recibir beneficios del plan financiados por el empleador. PBGC garantiza la mayoría de estos beneficios y es raro que los activos del plan se agoten en PC2. (No es típico que un plan tenga beneficios PC2).

PC3 (Participantes que se jubilaron, o podrían haberse jubilado, 3 años o antes de la terminación del plan)

A continuación, los activos restantes se destinarán a los beneficios prometidos a los participantes que se jubilaron, o fueron elegibles para jubilarse, tres años o más antes de la fecha de terminación del plan. Los beneficios PC3 pueden ser una combinación de beneficios garantizados y no garantizados.

Example:  Fecha de terminación del plan - 1 de agosto de 2010

CheckmarkElegible para jubilarse en/antes del 1 de Agosto de 2007:
El participante tendrá beneficios PC3

X symbolElegible para jubilarse después del 1 de Agosto de 2007:
El participante NO tendrá ningún beneficio de PC3.

Que fecha se usa para calcular el beneficio PC3 de una persona?

  • Para un participante que se retiró más de tres años antes de la fecha de terminación del plan, PBGC generalmente utiliza la fecha real de jubilación de esa persona para calcular el beneficio de PC3.
  • Para un participante que era elegible para retirarse tres años o más, antes de la fecha de terminación del plan, pero no se jubiló, PBGC generalmente calcula el beneficio de PC3 a partir de tres años antes de la fecha de terminación del plan.
  • En ambos casos, los beneficios de PC3 generalmente no incluyen los aumentos de beneficios que se realizaron durante los cinco años anteriores a la fecha de finalización del plan.

Generalmente, si un participante recibe más de PBGC que su beneficio garantizado, es porque todo o gran parte del beneficio del participante está en PC3 y los activos del plan cubren todos o la mayoría de los beneficios de PC3. Vea Preguntas más frecuentes – Beneficios PC3 (página en inglés) para obtener mayor información.

Nota: Si el plan finalizó mientras el empleador estaba en bancarrota desde el 16 de septiembre de 2006 o después, se utiliza la fecha de presentación de bancarrota del empleador en lugar de la fecha de terminación del plan para la elegibilidad de PC3 y los cálculos del beneficio.

Example:  Fecha de terminación del plan - 1 de agosto de 2010
El empleador estaba en bancarrota con fecha de presentación de bancarrota del 1 de Noviembre de 2008.

CheckmarkElegible para jubilarse en/antes November 1, 2005:
El participante tendrá beneficios PC3

X symbolElegible para jubilarse después del 1 de Noviembre de 2005:
El participante NO tendrá ningún beneficio de PC3.

PC4 (Todos los demás beneficios garantizados)

A continuación, los activos restantes se destinan a los beneficios que PBGC garantiza, pero que no entran dentro de las categorías prioritarias anteriores, por ejemplo, los beneficios garantizados de los participantes que no tienen beneficios en PC3. Por lo general, no hay suficientes activos del plan para pagar por completo los beneficios de PC4, por lo que PBGC utiliza sus fondos del seguro para compensar el déficit.

PC4 también puede incluir algunos beneficios que PBGC no garantiza a los participantes que están recibiendo beneficios de dos o más planes fiduciarios de PBGC y para los participantes que poseían al menos la mitad de la compañía que patrocinó el plan. PBGC paga estos beneficios no garantizados sólo si hay suficientes activos del plan asignados a PC4 para pagar dichos beneficios.

Nota: Si el plan finalizó mientras el empleador estaba en bancarrota desde el 16 de septiembre de 2006 o después, se utiliza la fecha de presentación de bancarrota del empleador en lugar de la fecha de terminación del plan para determinar los beneficios garantizados.

PC5 y PC6 (Todos los demás beneficios no garantizados)

A continuación, los activos restantes se destinan a otros beneficios prometidos por el plan, pero no garantizados por PBGC, por ejemplo, los beneficios que exceden la garantía de PBGC y que no están en ninguna de las categorías de prioridad anteriores. Estos beneficios están en PC5 si son incalculables (generalmente, beneficios de derechos adquiridos); de lo contrario, estarán en PC6. No es típico de un plan que PBGC se haga cargo para tener suficientes activos o recuperaciones de los empleadores para pagar importantes beneficios en PC5 o PC6.